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春雪分享 不要挑战连续12个月0申报预警线
2019-08-20 19:48:03 春雪会计

北京朝阳区根据统计数据已经出通告了:

2012-2015年,朝阳区地税局连续12个月无税申报户数分别为19908户、34391户、56190户和61280户,分别占朝阳区地税总纳税户数的10.21%、16.30%、21.92%和21.99%。


如果再加上纳税额在10元以下的小额纳税户,则分别为24934户、39557户、58466户和72982户,占比分别为12.79%、18.75%、22.80%和26.19%,整体特征与零申报户情况一致。

结论是:竟有近四分之一的企业纳税额为0!


大多数企业都不符合要求,那他们都是什么情况?我们一起来看看以下案例吧!


7种常见零申报案例



案例1:取得免税收入只需零申报?

不久前,某企业的会计来到办税服务厅,咨询零申报的问题:“我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,2018年第一季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?”


已经进行减免税备案的企业可以零申报么?


答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。



案例2:月销售额未达10万元只需零申报?

“我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。


答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


案例3:当期未取得收入只需零申报?

“我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?”


答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


案例4:企业长期亏损,企业所得税可零申报?

“我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?”


答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。


案例5:已预缴税款只需零申报?

某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话:“我们平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?”


答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。


案例6:取得未开票收入只需零申报?

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。最近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。


答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。


案例7:筹建期可做零申报?

“我们是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,2017年12月仍在筹建中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?”


答:筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。



连续12个月无税申报将面临5大税务风险

1.企业收入情况

不交税一般来说,企业经营很差,实地核查你们企业的人员配置和仓储物流等,都无法逃脱监管。


2.注册资金已入资但未缴纳印花税

一个企业成立了,怎么老板也得投资个三万、两万吧,这个时候只要核查你,肯定能查出点印花税。


3.漏缴个人所得税

老是0申报,公司总得有人吧,至少有个法人吧,工资个税呢?


4.业务合同未缴纳印花税

公司注册肯定需要一个地址吧,至少你们还是有一个合同的。来吧,拿你们的合同来,印花税补缴。


5.发票不能增量、增版

既然你们公司老是没有收入,肯定是不会有太多业务,为了控制税务风险,降版减量很说的过去。


温馨提示

免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。


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